+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

При списании просроченной кредиторской задолженности ндс

При списании просроченной кредиторской задолженности ндс

Кредиторская задолженность у организации формируется обычно в связи с приобретением товаров, работ, услуг или получением авансов. По приобретаемым товарам работам, услугам , облагаемым НДС, и при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры НДС принимается к вычету п. Если кредиторская задолженность за поставленные товары работы, услуги списывается, то делается бухгалтерская запись:. Списание кредиторской задолженности не поименовано в числе случаев, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению ст. Поэтому в данном случае налог восстановлению не подлежит Письмо Минфина от Что касается НДС по полученному авансу, то он должен был быть исчислен к уплате в бюджет в момент получения предоплаты п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерский обзор. В соответствии с пунктом

Списываем «мертвый груз» безнадежной кредиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Списание просроченной кредиторской задолженности с НДС у продавца с аванса. Списание кредиторской задолженности НДС: проводки. Чтобы провести списание выявленной кредиторской задолженности, надо признать ее просроченной. По правилам ст. Данный период времени будет каждый раз исчисляться заново при подтверждении взаимных требований. Документом-основанием может стать акт сверки расчетов, подписанный сторонами. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности осуществляется в том отчетном периоде, который соответствует сроку истекшей давности и оформляется последним днем периода.

Если выявленная в ходе инвентаризации задолженность должна была списаться более ранним периодом, то нужно подавать уточненную декларацию за тот период. В противном случае при выявлении налоговыми органами сумм просроченной задолженности могут возникнуть негативные последствия, вплоть до усмотрения занижения налоговой базы и наложения штрафа в соответствии со ст.

О позиции чиновников и судей см. Есть вопросы по списанию кредиторской задолженности? Заходите на наш форум. Например, в этой ветке опытные бухгалтера дают советы о том, какими проводками оформляется списание предоплаты покупателя с истекшим сроком исковой давности. В этом случае возникает вопрос: нужно ли восстановить НДС по приобретенным товарам работам, услугам , ранее принятый к вычету?

Рассматриваемая ситуация в данном перечне не поименована. Следовательно, согласно действующему законодательству, восстанавливать НДС с невостребованной кредиторской задолженности не нужно. Чиновники разделяют такую точку зрения. Так, в письме Минфина России от В связи с тем что привязка к оплате отсутствует, восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету, нет необходимости. Согласны с этим и суды см.

По окончании срока исковой давности возникает вопрос: можно ли для целей налогового учета списать кредиторскую задолженность вместе с суммой НДС? Ответ утвердительный. В данном случае вся сумма НДС может быть учтена во внереализационных расходах. Основание для этого — пп. При проведении операции по списанию невостребованной кредиторской задолженности поставщику необходимо решить следующие проблемные вопросы:. При получении предоплаты поставщик обязан исчислить и уплатить НДС п.

Об этом говорят чиновники в письмах Минфина России от Просроченная кредиторская задолженность, в том числе НДС, включается во внереализационные доходы п. Таким образом, сумму НДС нужно включить в доходы для налога на прибыль. Чиновники разъясняют, что гл.

Налоговый и бухгалтерский учет по-разному трактуют возможность списания сумм НДС по невостребованной кредиторской задолженности.

Дебет 60 Кредит Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС.

Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности? Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье. Если 3-летний период все же прошел, подготавливается документация на списание: акт проведения инвентаризации задолженности; распоряжение директора о списании; бухгалтерская справка — обоснование списания.

Возможны 3 сценария развития событий: Покупатель получил товары работы, услуги , но оплату не произвел. Покупатель получил товары работы, услуги , но оплату не произвел. Поставщик получил аванс в счет будущих поставок, с которого он исчислил НДС. Однако отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг не произошло. Рассмотрим каждую из этих ситуаций подробнее. Однако такую позицию придется отстаивать в суде.

Списание кредиторской задолженности НДС: проводки Налоговый и бухгалтерский учет по-разному трактуют возможность списания сумм НДС по невостребованной кредиторской задолженности. Для целей бухгалтерского учета суммы НДС списываются на расходы в любом случае. Проводки по списанию сумм невостребованной кредиторской задолженности следующие.

Если же вы готовы спорить, то такой НДС можно включить во внереализационные расходы. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. А куда же списывать разницу, которая останется на 62? Добрый день, Светлана! И разницы не какой быть не должно.

Посмотрите, пожалуйста, на форуме есть вопрос по проводкам при списании кредиторской задолженности, вот здесь. Ваш вопрос.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

О том, как учесть списание безнадежной кредиторской задолженности, рассказывает п. Здесь сказано, что сумму ранее признанного обязательства, которое не подлежит погашению на дату баланса, включают в состав доходов отчетного периода. Корректировки НК от покупателя в этом случае требуют налоговики, которые традиционно считают полученные, но не оплаченные по истечении срока исковой давности товары бесплатно полученными. Подробнее об этом мы поговорим, когда будем рассматривать НДС-учет. Абсолютно все предприятия, независимо от их доходности, в налоговоприбыльном учете руководствуются исключительно правилами бухучета. Все потому, что никаких налоговых разниц при списании безнадежной кредиторской задолженности разд. Об отсутствии каких-либо корректировок говорят и налоговики см.

Все про НДС и кредиторскую задолженность

НДС при списании кредиторской задолженности: разбираемся с нюансами. Часто возникают ситуации, при которых у организации возникает кредиторская задолженность перед контрагентами. Так, по прошествии определенного периода например, в случаях истечения срока исковой давности суммарный долг следует относить к доходам, которые учитываются при обложении прибыли налогом.

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:. Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Отражена сумма списанной кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Списание просроченной кредиторской задолженности с НДС у продавца с аванса.

О начислении НДС при списании просроченной кредиторской задолженности

Списание задолженности должно происходить в общем порядке - по истечении установленного срока исковой давности, который в соответствии со ст. Задачей автора статьи является определение возможности списания налога на добавленную стоимость, связанного с кредиторской задолженностью, по которой принято решение о списании. Для упрощения задачи будем считать, что необходимые действия для списания задолженности — инвентаризация, сверка расчетов, документальная проверки при необходимости, письменное обоснование возникновения долга и причины невозможности произвести расчеты, заключение инвентаризационной комиссии и приказ руководителя о списании — выполнены. Кредиторскую задолженность, связанную с налогом на добавленную стоимость, можно разделить на две большие группы:. Как правило, на суммы полученной предоплаты аванса в соответствии с пп.

В какой ситуации у продавца может возникнуть кредиторская задолженность? Когда продавец получает от покупателя аванс, но не отгружает ему товары не оказывает услуги, не выполняет работы ни в сроки, указанные в договоре, ни позже. При этом и не возвращает покупателю деньги.

НДС при списании кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность, непригодная к взысканию, подлежит списанию, но что в таком случае делать с НДС? Ответ на этот вопрос в нашей статье. Как и когда списывать кредиторскую задолженность Кредиторская задолженность образуется в двух случаях:. Списать такую задолженность можно по истечении срока исковой давности, который составляет 3 года ст.

Восстановление НДС при списании кредиторской и дебиторской задолженности

.

Однако, если по НДС налоговики могут заявить свои требования через Списание просроченной задолженности производится при.

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

.

Вход на сайт

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Константин

    Я законопослушный гражданин,ездил на ваз 2115, на ремонт уходило много денег,продал, пересел на бляху и почувствовал себя человеком,а теперь нужно за растаможку отдать целый ваз2115 ето уму не постежимо.

  2. Любосмысл

    Старая заезженная тема, спасибо за напоминание! АУЕшки мошонные.

  3. Алевтина

    Как может отразится развод на мнение опекунского совета (и вообще если юридически жена является опекуном двух инвалидов (60 лет и какая возможна соц.помощь в данное время при таких обстоятельствах?

  4. Владлена

    Не хватает ссылок на законы. Например в виде всплывающих надписей.